當前在企業(yè)經(jīng)營期間，一些情形下可能會收到對方虛開的發(fā)票。那么企業(yè)收到虛開發(fā)票怎么辦?下面就隨深圳泓灼會計小編一起來了解下吧!

而所謂“虛開發(fā)票”，其主要包括以下這些情形：

1、為他人、為自己開具與實際經(jīng)營業(yè)務情況不符的發(fā)票;

2、讓他人為自己開具與實際經(jīng)營業(yè)務情況不符的發(fā)票;

3、介紹他人開具與實際經(jīng)營業(yè)務情況不符的發(fā)票。

那么企業(yè)如若收到虛開發(fā)票，究竟應怎樣處理呢?下面本文來帶您對此進行具體了解!

通常情況下，企業(yè)如若遇到虛開發(fā)票，可通過如下方法來進行自救：

1、重新獲取符合規(guī)定的發(fā)票

如果發(fā)現(xiàn)手頭的發(fā)票是與實際經(jīng)營業(yè)務不符，若支出真實且已實際發(fā)生，應當?shù)谝粫r間要求對方補開、換開發(fā)票、其他外部憑證。

補開、換開后的發(fā)票、其他外部憑證符合規(guī)定的，可以作為稅前扣除憑證。

注意，如果發(fā)票對應年度企業(yè)所得稅匯算清繳期已經(jīng)結(jié)束，企業(yè)應當自被稅務機關(guān)告知之日起60日內(nèi)補開、換開符合規(guī)定的發(fā)票、其他外部憑證。

2、留存“善意取得”的證據(jù)

無法重新獲取發(fā)票時，一定要留存“善意取得”的證據(jù)!

“善意取得”虛開發(fā)票的，不以偷稅論處，同時無需繳納滯納金。

因此無法重新獲取發(fā)票時，一定要留后手，即“善意取得”的證據(jù)。

包括：

(1)相關(guān)業(yè)務真實性的資料

(2)資金未回流

(3)未支付手續(xù)費

3、稅務處理一定要合規(guī)

無法重新獲取發(fā)票時，除了留存“善意取得”的證據(jù)，稅務的處理也一定要合規(guī)!

(1)在增值稅處理方面

尚未申報抵扣的，暫緩抵扣;已經(jīng)申報抵扣的，一律先作進項稅額轉(zhuǎn)出。

尚未申報辦理出口退稅的，暫不辦理退稅;已經(jīng)辦理出口退稅的，稅務機關(guān)可按所涉專票注明的稅額作進項轉(zhuǎn)出處理或追回退稅款。

經(jīng)核實，符合現(xiàn)行增值稅進項稅額抵扣或出口退稅相關(guān)規(guī)定的，企業(yè)可繼續(xù)申報抵扣或重新辦理出口退稅。

(2)在所得稅處理方面

企業(yè)在補開、換開發(fā)票、其他外部憑證過程中，因?qū)Ψ阶N、撤銷、依法被吊銷營業(yè)執(zhí)照、被稅務機關(guān)認定為非正常戶等特殊原因無法補開、換開發(fā)票、其他外部憑證的，可憑以下資料證實支出真實性后，其支出允許稅前扣除：

①無法補開、換開發(fā)票、其他外部憑證原因的證明資料(包括工商注銷、機構(gòu)撤銷、列入非正常經(jīng)營戶、破產(chǎn)公告等證明資料);

②相關(guān)業(yè)務活動的合同或者協(xié)議;

③采用非現(xiàn)金方式支付的付款憑證;

④貨物運輸?shù)淖C明資料;

⑤貨物入庫、出庫內(nèi)部憑證;

⑥企業(yè)會計核算記錄以及其他資料。第一項至第三項為必備資料。

注：第一項至第三項為必備資料。

另外如果企業(yè)在規(guī)定的期限未能補開、換開符合規(guī)定的發(fā)票、其他外部憑證，并且未能提供相關(guān)資料證實其支出真實性的，相應支出不得在發(fā)生年度稅前扣除。

企業(yè)應在稅務機關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)調(diào)增發(fā)生年度的企業(yè)所得稅應納稅所得額，并做企業(yè)所得稅更正申報。

點贊

--

狠踩

--